Gruppen­unfall­versicherung: Schutz rund um die Uhr für Ihr Team

Inhalt dieses Ratgebers

1. Die Lücke der gesetzlichen Unfallversicherung
2. Was eine Gruppenunfallversicherung leistet
3. Steuer und Sozialversicherung: Wer hat die Rechte?
4. Für wen sich der Schutz besonders lohnt
5. Gruppenunfall und Berufsunfähigkeit: der Unterschied
6. Häufige Fragen
7. Quellen

Viele Arbeitgeber gehen davon aus, dass ihr Team über die Berufsgenossenschaft gut abgesichert ist. Das stimmt, solange der Unfall bei der Arbeit oder auf dem direkten Weg dorthin passiert. Für alles andere, also für den weitaus größten Teil des Lebens, zahlt die gesetzliche Unfallversicherung nichts.

Die Lücke der gesetzlichen Unfallversicherung

Die gesetzliche Unfallversicherung leistet bei Arbeitsunfällen, Wegeunfällen und Berufskrankheiten (§§ 8 und 9 SGB VII). Ein Unfall in der Freizeit ist kein Arbeitsunfall, egal wie schwer die Folgen sind. Dann bleibt nur die Erwerbsminderungsrente der gesetzlichen Rentenversicherung, und die ist an strenge Voraussetzungen gebunden und meist niedrig.

Die Zahlen stammen aus der letzten großen Hochrechnung der Bundesanstalt für Arbeitsschutz und Arbeitsmedizin. Dazu kamen rund 1,4 Millionen Unfälle in Schulen und etwa 400.000 Verletzte im Straßenverkehr. Die Größenordnung ist eindeutig: Die meisten Unfälle passieren dort, wo die Berufsgenossenschaft nicht zuständig ist.

Was eine Gruppenunfallversicherung leistet

Bei einer Gruppenunfallversicherung schließen Sie als Arbeitgeber einen Vertrag für Ihr Team ab. Versichert sind alle gemeldeten Mitarbeiter, rund um die Uhr und weltweit, beruflich und privat. Typische Leistungen sind:

• Invaliditätsleistung: eine Einmalzahlung bei bleibenden Unfallfolgen, oft mit Progression, sodass schwere Fälle überproportional abgesichert sind.
• Unfallrente: eine monatliche Rente ab einem bestimmten Invaliditätsgrad.
• Todesfallleistung für die Hinterbliebenen.
• Krankenhaustagegeld, Bergungskosten und kosmetische Operationen, je nach Tarif.
• Reha-Management: Unterstützung bei der Rückkehr in den Beruf, die auch Ihnen als Arbeitgeber hilft.

Für Ihre Mitarbeiter ist das ein Benefit, den sie im Ernstfall deutlich spüren. Für Sie ist es ein Signal, dass Sie über den Arbeitsplatz hinaus an Ihr Team denken.

Steuer und Sozialversicherung: Wer hat die Rechte?

Ob Ihre Mitarbeiter im Vertrag namentlich genannt sind, spielt für die Steuer keine Rolle. Entscheidend ist, wer die Rechte aus dem Vertrag ausüben darf: nur Sie als Arbeitgeber oder Ihre Mitarbeiter selbst. Danach richtet sich, ob die Beiträge sofort oder erst im Leistungsfall zu Arbeitslohn werden. Es gibt also zwei Wege.

Weg 1: Nur Sie üben die Rechte aus

In den Musterbedingungen der Versicherer ist das der Normalfall: Die Rechte aus dem Vertrag stehen ausschließlich Ihnen als Versicherungsnehmer zu, auch wenn der Unfall einem Mitarbeiter zustößt. Der Versicherer zahlt die Leistung an Sie, und Sie geben sie an Ihren Mitarbeiter weiter. So ist auch unsere Gruppenunfallversicherung über die WWK Allgemeine gestaltet: Die Rechte liegen bei Ihnen, einen Direktanspruch der Mitarbeiter gibt es nicht.

Solange kein Unfall passiert, sind die Beiträge für Ihre Mitarbeiter kein Arbeitslohn. Lohnsteuer und Sozialabgaben fallen laufend nicht an, egal wie hoch der Beitrag ist. Steuerfrei ist der Schutz damit aber nicht, die Besteuerung verschiebt sich auf den Leistungsfall:

• Bekommt ein Mitarbeiter eine Leistung, werden die bis dahin für seinen Schutz gezahlten Beiträge zu Arbeitslohn, höchstens in Höhe der ausgezahlten Leistung. So hat es der Bundesfinanzhof entschieden.
• Bei Schutz rund um die Uhr gilt ein Fünftel der Beiträge als steuerfreier Reisekostenersatz, versteuert werden also 80 %. Die Beiträge dürfen anhand des zuletzt gezahlten Beitrags hochgerechnet werden, bereits versteuerte Beiträge zählen nicht noch einmal.
• Auf diesen Betrag fallen Lohnsteuer und in der Regel auch Sozialabgaben an, in der Sozialversicherung als Einmalzahlung. Bestand der Schutz länger als ein Jahr, gilt der Betrag als Vergütung für mehrere Jahre und wird nach der Fünftelregelung ermäßigt besteuert, seit 2025 allerdings erst über die Einkommensteuererklärung Ihres Mitarbeiters.
• Ob Sie diesen Betrag stattdessen pauschal mit 20 % versteuern und damit auch die Sozialabgaben vermeiden dürfen, ist seit dem Wegfall der Höchstgrenze 2024 gut vertretbar, von der Finanzverwaltung aber noch nicht abschließend geklärt. Wer das nutzen will, holt vorher eine Anrufungsauskunft beim Betriebsstättenfinanzamt und eine Entscheidung der Krankenkasse ein.
• Die Versicherungsleistung selbst, etwa die Invaliditätssumme, wird nicht besteuert.

Weg 2: Ihre Mitarbeiter haben einen eigenen Anspruch

Räumt der Vertrag Ihren Mitarbeitern einen eigenen Anspruch gegen den Versicherer ein, sind die Beiträge sofort Arbeitslohn. Sie können die Lohnsteuer darauf pauschal mit 20 % übernehmen, zuzüglich Solidaritätszuschlag und gegebenenfalls pauschaler Kirchensteuer. Im Leistungsfall ist dann nichts mehr zu versteuern.

Die frühere Höchstgrenze von 100 € pro Kopf und Jahr hat das Wachstumschancengesetz ab 2024 gestrichen. Bemessungsgrundlage ist der Beitrag einschließlich Versicherungsteuer. Der Anteil, der auf Unfälle bei beruflichen Auswärtstätigkeiten entfällt, gilt als steuerfreier Reisekostenersatz und mindert die Bemessungsgrundlage. Die Finanzverwaltung lässt zu, ihn mit 20 % des Gesamtbeitrags anzusetzen.

In der Sozialversicherung sind pauschal versteuerte Beiträge beitragsfrei (§ 1 Abs. 1 Satz 1 Nr. 4a SvEV). Eine Betragsgrenze gibt es auch hier nicht, die AOK zeigt die Beitragsfreiheit an einem Beispiel mit 300 € pro Kopf und Jahr. Zwei Voraussetzungen müssen stimmen: Sie zahlen die Beiträge zusätzlich zum Lohn, und Sie rechnen die Pauschalsteuer mit der laufenden Lohnabrechnung ab. Wandeln Ihre Mitarbeiter dagegen Lohn in Beiträge um, bleiben diese sozialversicherungspflichtig, auch wenn sie pauschal versteuert werden.

Beiträge und Pauschalsteuer sind für Ihren Betrieb Betriebsausgaben. Für Ihre Mitarbeiter bleibt der Schutz ohne jeden Abzug, auch im Leistungsfall.

Beide Wege im Vergleich

Laufend ist Weg 1 die günstigere Lösung, weil weder Pauschalsteuer noch Sozialabgaben anfallen. Weg 2 kostet laufend die Pauschalsteuer, dafür haben Ihre Mitarbeiter einen eigenen Anspruch, und im Leistungsfall ist nichts mehr zu versteuern. Unsere Gruppenunfallversicherung über die WWK Allgemeine folgt Weg 1. Haben Sie schon einen Vertrag, prüfen wir, welche Variante er vorsieht, und rechnen den Unterschied durch.

Für wen sich der Schutz besonders lohnt

• Handwerk und Bau: Wer körperlich arbeitet, hat nach einem Unfall in der Freizeit oft keine Alternative im eigenen Beruf. Mehr dazu im Ratgeber Mitarbeiter halten im Handwerk.
• Pflege: Rücken, Knie und Schultern sind das Kapital Ihrer Pflegekräfte. Siehe Pflegekräfte halten.
• Junge Teams: Wer viel Sport treibt und viel unterwegs ist, profitiert besonders vom Schutz rund um die Uhr.
• Familienbetriebe: Fällt ein Schlüsselmitarbeiter länger aus, hilft das Reha-Management, ihn schneller zurückzubringen.

Gruppenunfall und Berufsunfähigkeit: der Unterschied

Eine Unfallversicherung zahlt nur nach einem Unfall. Die meisten Fälle von Berufsunfähigkeit haben aber andere Ursachen, vor allem Erkrankungen des Bewegungsapparats und psychische Erkrankungen. Wer die Arbeitskraft seines Teams umfassend absichern will, kombiniert die Gruppenunfallversicherung mit einer Berufsunfähigkeitsabsicherung über die Betriebsrente. Die Beiträge dafür bleiben wie bei der Betriebsrente steuerfrei und im Rahmen auch sozialabgabenfrei, die späteren Leistungen sind steuerpflichtig. Mehr dazu im Ratgeber Steuerfreie Benefits 2026.

Häufige Fragen

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Quellen und Rechtsgrundlagen

1. § 40b EStG: Pauschalierung der Lohnsteuer bei bestimmten Zukunftssicherungsleistungen
2. Haufe: Wachstumschancengesetz, Überblick über die Änderungen für Arbeitgeber
3. § 1 Abs. 1 Satz 1 Nr. 4a und Satz 2 SvEV: Beitragsfreiheit pauschal versteuerter Zuwendungen nach § 40b EStG
4. AOK: Gehaltsextras als Sachbezüge, Beispiel Gruppenunfallversicherung mit 25 € im Monat (erstellt am 30.04.2026)
5. § 8 SGB VII: Arbeitsunfall und Wegeunfall
6. § 9 SGB VII: Berufskrankheit
7. BMF-Schreiben vom 15.03.2022, Rn. 7: Unfallversicherungsschutz als Sachbezug, bereitgestellt von der IHK München
8. BMF-Schreiben vom 28.10.2009 zu Unfallversicherungen, über die Fachdatenbank von Haufe
9. BAuA: Unfallstatistik 2011, Heim- und Freizeitunfälle (Pressemitteilung vom 20.09.2013)
10. Bundesfinanzhof, Urteil vom 11.12.2008, VI R 9/05: Arbeitslohn erst im Leistungsfall, begrenzt auf die Leistung (Leitsätze bei IWW)
11. GDV: Allgemeine Unfallversicherungsbedingungen (AUB 2020), Musterbedingungen, Stand Juni 2025, Ziffer 12.1
12. Haufe: Gruppenunfallversicherung in der Sozialversicherung
13. Gleiss Lutz: Fünftelregelung ab 2025 nicht mehr im Lohnsteuerabzug (Wachstumschancengesetz)

Alexander Söllner

Gebundener Vermittler der WWK, Verkaufsleiter der WWK Lebensversicherung a. G. und Gründer von Team Söllner in Nürnberg. Mit seinem Team betreut er über 2.000 Kunden und berät inhabergeführte Betriebe und Geschäftsführer bundesweit zu Betriebsrente und Mitarbeiter-Benefits.

Gebundener Versicherungsvertreter nach § 34d Abs. 7 GewO, Vermittlerregister-Nr. D-G08B-2IOGA-98, einsehbar unter vermittlerregister.info.

Dieser Ratgeber gibt allgemeine Informationen mit Stand Oktober 2026 und ersetzt keine Steuer- oder Rechtsberatung. Steuerliche Fragen klären Sie bitte mit Ihrer Steuerberatung, Rechtsfragen zur betrieblichen Versorgung mit einer Kanzlei, zum Beispiel unserem Kooperationspartner KLEFFNER Rechtsanwälte.